關稅退稅詳解：零售商回收進口成本指南

如果貴公司將貨物進口至美國，很可能正錯失一筆可觀的收益。這可不是小數目；可能有數十萬，甚至在某些情況下高達數百萬美元的進口關稅退稅款尚未申領。

這項計畫名為「關稅退還」（Duty Drawback）。自 1789 年起，它便已存在於美國海關法中。然而，大多數零售進口商從未利用過這項計畫。

本指南將說明何謂關稅退還、哪些對象符合資格、相關流程如何運作，以及為何多數零售商未能領取應得的款項，並說明如何改善此狀況。

當前的關稅環境——包括自 2025 年起根據《緊急經濟權力法》（IEEPA）徵收、已大幅推高許多零售商進口成本的關稅——使得關稅退還比以往任何時候都更為迫切，且在財務上更具意義。目前有兩項獨立計畫與零售進口商相關：一項是美國海關與邊境保護局（CBP）長期實施的關稅退還計畫，另一項則是透過 CBP 的 CAPE 入口網站管理的全新《緊急經濟權力法》（IEEPA）退稅程序。兩者均需主動辦理，且均非自動處理。

何謂關稅退還？

關稅退還是一項由美國海關與邊境保護局（CBP）實施的計畫，允許進口商在進口貨物隨後被出口、銷毀或用於製造出口產品時，取回針對該等貨物所繳納的關稅、稅款及費用。

簡單來說：若您在貨物入境時已繳納進口關稅，而該貨物其後已出境或在海關監督下遭銷毀，您可能有資格申請退還該筆關稅——最高可退還您原先繳納金額的 99%。

對於零售進口商（服裝品牌、消費品公司、鞋類製造商、電子產品經銷商）而言，這是一個極具意義的財務機會。進入美國的貨物所須繳納的進口關稅，視產品類別及原產國而定，稅率可能介於 3% 至 30% 或更高。若涉及大規模的進口計畫，累積的關稅金額將相當可觀。

哪些對象符合退關稅資格？

符合資格的範圍比大多數進口商預期的更廣泛。與零售商相關的三種主要退稅類型為：

製造上的缺陷。

若您進口用於製造成品的零組件或原料，且該等成品隨後被出口，您可申請退還就進口投入品所繳納的關稅。

未使用商品退貨。

若您進口之貨物是以相同狀態出口，則可申請退還已繳納的關稅。對於向國際市場出口或將退貨寄往海外的零售商而言，這是一個常見的退稅機會。

退回被拒貨品。

若進口貨物經查發現有瑕疵或不符合規格，並已退還給製造商或在美國海關與邊境保護局（CBP）的監督下予以銷毀，您可申請退還已繳納的關稅。

對大多數零售進口商而言，「未使用商品退稅」與「退貨退稅」是最直接相關的兩項。若貴公司進口庫存商品、透過美國零售渠道銷售，並將剩餘或退回的庫存出口至國際市場——或銷毀未售出或有瑕疵的商品——則貴公司很可能符合退稅資格。

為什麼大多數零售商都未能掌握這一點

關稅退還計畫是真實存在的、合法的，且在財務上具有重大意義。那麼，為什麼仍有這麼多零售進口商錯過了這個機會呢？

原因有幾個。

複雜性。

美國海關與邊境保護局（CBP）的退稅程序需要詳盡的文件證明：進口報關記錄、出口記錄、進口與出口貨物之間關聯性的證明，以及特定的申報格式。

覺知。

一般報關行負責進口報關及合規事宜。退稅則屬另一項獨立計畫，需透過單獨的流程辦理。

時限。

退稅申請必須在原始進口日期起算五年內提出。這五年期限實際上是一項機會；這意味著符合資格的進口商可以回溯查閱歷史進口資料，並就過去五年內已繳納的關稅提出追溯性退稅申請。但這也意味著，若尚未把握退稅資格，時間正不斷流逝。

流程：關稅退還機制實際運作方式

對於首次辦理退稅的零售商，以下是整個流程從頭到尾的概況。

步驟 1：資格審查。

步驟 2：資料蒐集與紀錄整理。

步驟 3：申請與索賠準備。

步驟 4：審核與退款處理。

步驟 5：持續的理賠管理。

財務上的機會

關稅退稅的財務效益取決於您的進口量、關稅率以及出口活動。但相關金額可能相當可觀。

以一家每年進口價值 2,000 萬美元商品、平均關稅率為 10% 的零售商為例，其年度關稅繳納額為 200 萬美元。若其中相當一部分商品隨後被出口或銷毀——這在零售業中相當常見，因為季節性庫存、退貨及過剩庫存常會跨國調動——則這項活動所帶來的退稅機會，每年可能高達數十萬美元。

由於退稅申請可追溯至最多五年內，首次申請者往往發現，其首次申請便能一次涵蓋數年累積的符合資格項目。某家與 Omni 海關團隊合作的消費品公司，透過單一計畫便成功追回 120 萬美元的關稅退稅款——該計畫涵蓋了五年來符合資格的進口資料。

選擇退稅合作夥伴時應注意哪些要點

並非所有海關合作夥伴都提供退稅服務。而在提供此服務的合作夥伴中，其支援程度也差異甚大。在評估退稅合作夥伴時，請留意以下幾點：

端到端管理。

追溯索賠功能。

與您的物流營運整合。

持續的計畫支援。

Omni 如何為零售進口商處理關稅退還事宜

對大多數零售進口商而言，申請關稅退還的障礙不在於資格條件——而在於流程。相關文件要求、資料蒐集，以及將進口紀錄與出口活動進行比對的複雜性，這些工作對多數內部團隊來說，在處理日常營運的同時實在難以兼顧。這正是 Omni 所致力填補的缺口。

Omni 的海關團隊負責管理關稅退還流程的全程作業——包括資格審查、資料蒐集、文件整理、申請書準備及提交——同時將對客戶內部團隊造成的負擔降至最低。

結果直接體現了這項商機。對於一家全國知名的消費品公司——其進口量持續增長，但此前並無關稅退稅經驗——Omni 帶領該公司團隊完成了完整的資格審查，指導他們準備所需文件，並提交了一份符合規定的申請，最終獲得美國海關與邊境保護局（CBP）的正式批准。 預計退稅金額：2026年初將獲得 120 萬美元。系統追溯收錄了過去五年的符合資格進口數據；這意味著首次申請所獲得的財務回報，涵蓋了先前未被追回的多年累積退稅款。客戶的內部團隊在過程中幾乎無需參與，使其能專注於營運事務，而 Omni 則負責處理複雜的流程。

此結果具有可重複性。在初步核准後，Omni 將持續針對每筆新索賠與客戶合作，確保日後能準確、及時地處理，並一貫地申領符合資格的退款。

除了關稅退稅之外，Omni 的海關處理能力更直接整合至更廣泛的零售物流模式中。進口貨運管理、供應商整合、集貨配送以及關稅退稅申報，皆在同一套協調計畫下運作，因此支持退稅申報的相關資料已內嵌於物流系統中，無需另行進行資料彙整作業。

Omni Trade Services 正積極協助進口商處理 CAPE 流程——從報關審查與資格評估，到文件準備及申報協調。如果您不確定哪些報關單符合資格，或不清楚在入口網站遷移前應採取哪些行動，Omni Trade Services 都能為您提供指引。

您認為自己可能符合資格嗎？Omni 的海關團隊提供無義務的資格審查服務。立即諮詢專家。